วันนี้ผมจะมาสรุปเกี่ยวกับประเด็นการจ่ายค่าบริการให้กับนิติบุคคลต่างประเทศ ว่าเรามีภาระที่จะต้องยื่นภาษีอะไรกันบ้างเมื่อจ่ายค่าบริการดังกล่าว

โดยภาษีที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายค่าบริการดังกล่าวจะมีแค่ 2 เรื่องดังนี้

1️⃣ ภ.พ.36
เราจะมีภาระที่จะยื่น ภ.พ.36 เมื่อกิจการจ่ายค่าบริการให้กับผู้ประกอบการที่ได้ให้บริการในต่างประเทศ และได้มีการใช้บริการนั้นในราชอาณาจักร

ดังนั้นเมื่อกิจการจ่ายค่าบริการให้กับ Facebook Google Line Zoom กิจการมีหน้าที่ต้องนำส่งเงินภาษีมูลค่าเพิ่มแทนผู้ให้บริการด้วยแบบ ภ.พ.36 ภายใน 7 วันนับแต่วันสิ้นเดือนของเดือนที่จ่ายเงินได้ให้แก่ผู้ประกอบการในต่างประเทศ

หลังจากเราจ่ายชำระค่าภาษีและได้ใบเสร็จรับเงินค่าภาษี ภ.พ.36 แล้วเราก็สามารถนำมาใช้เป็นภาษีซื้อได้

2️⃣ ภ.ง.ด.54
เมื่อนิติบุคคลจ่ายค่าบริการ ซึ่งเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(2) – 40(6) นิติบุคคลมีหน้าที่จะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายและนำส่งด้วยแบบ ภ.ง.ด.54

📌 ถ้าเป็นเงินได้อื่นนอกเหลือจาก 40(2)-40(6) ก็ไม่ต้องไปหัก เราจ่ายค่าโฆษณาให้กับ Facebook Google Line เป็นเงินได้ 40(8) ดังนั้นไม่ต้องหัก

เราจ่ายค่าลิขสิทธิ์การใช้ Software ให้กับ Zoom เป็นเงินได้ 40(3) ดังนั้นต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายเพื่อนำส่งกรมสรรพากร

ถ้าผู้รับเงินอยู่ในประเทศที่ไม่มีอนุสัยญาภาษีซ้อนกับไทยก็หัก 15% ไปได้เลย แต่ถ้ามีอนุสัญญาภาษีซ้อนก็ต้องไปเปิดดูเพื่อลดอัตราการหักภาษีลด

ผู้ให้บริการ Zoom อยู่ที่ประเทศสหรัฐอเมริกามีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับไทยซึ่งในอนุสัญญาภาษีซ้อนให้ลดอัตราการหักภาษี ณ ที่จ่ายลงเหลือ 5%