กค 0811(กม)/พ.2108
14 ธันวาคม 2541
มาตรา 89, มาตรา 89/1
62/27393
บริษัทฯ ยื่นแบบ ภ.พ.30 สำหรับเดือนมกราคม 2538 โดยมีภาษีที่ชำระเกินยกมาจาก
เดือนธันวาคม 2537 บริษัทฯ มิได้นำไปกรอกในช่อง ภาษีที่ชำระเกินยกมา แต่ได้นำจำนวนภาษี
ดังกล่าวไปรวมไว้ในช่อง ภาษีสุทธิชำระเกินยกไป และขอยกยอดภาษีไปเครดิตในเดือนถัดไป
กรณีตามข้อเท็จจริง บริษัทฯ มีภาษีสุทธิชำระเกินยกไป สำหรับเดือนธันวาคม 2537 ซึ่งใน
การยื่นแบบ ภ.พ.30 สำหรับเดือนมกราคม 2538 บริษัทฯ ไม่ได้นำภาษีดังกล่าวไปแสดงในช่องภาษีที่
10 ภาษีชำระเกินยกมา และบริษัทฯ ได้ยกภาษีดังกล่าวไปแสดงรวมในช่องที่ 12 ภาษีสุทธิชำระเกิน
(ระบุผิดช่อง) โดยยังมียอดภาษียกไปเครดิตในเดือนถัดไป (ไม่มีภาษีที่ต้องเสีย) จึงเป็นกรณีที่บริษัทฯ
แสดงรายการเครดิตภาษีผิดพลาดคลาดเคลื่อน แต่ไม่เป็นเหตุให้จำนวนภาษีที่ต้องเสียในเดือนภาษี
คลาดเคลื่อนไป และไม่เป็นเหตุให้จำนวนภาษีขายและจำนวนภาษีซื้อในเดือนภาษีที่แสดงไว้คลาดเคลื่อน
ไป บริษัทฯ จึงไม่ต้องรับผิดเสียเบี้ยปรับและเงินเพิ่มตามมาตรา 89 และมาตรา 89/1 แห่ง
ประมวลรัษฎากรแต่อย่างใด
