• จ่ายค่าบริการต่างประเทศ ต้องยื่นภาษีอะไรบ้าง ?

โดยปกติแล้วการจ่ายค่าบริการไปให้กับนิติบุคคลต่างประเทศจะมีภาษีที่เกี่ยวข้องด้วยกัน 2 ตัวดังนี้

         1. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.54)

ถ้าค่าบริการที่จ่ายให้กับนิติบุคคลต่างประเทศเป็นเงินได้ 40(2) - (6) กิจการมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายเพื่อนำส่งกรมสรรพากรด้วยแบบ ภ.ง.ด.54

• เงินได้พึงประเมิณ 40(2) – 40(6) หักภาษี ณ ที่จ่าย 15%

• เงินได้พึงประเมิณ 40(4) – เงินปันผล หักภาษี ณ ที่จ่าย 10% 

***อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายอาจจะลดลงได้ให้พิจารณาอนุสัญญาภาษีซ้อนเพิ่มเติม ***

         2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.36)

เป็นการจ่ายชำระค่าภาษีมูลค่าเพิ่มแทนผู้ให้บริการต่างประเทศ เนื่องจากผู้ขายหรือผู้ให้บริการไม่ได้เข้ามาประกอบกิจการในประเทศไทย แต่มีการนำบริการเข้ามาใช้ในประเทศไทย

กรณีที่จ่ายค่าบริการให้กับ Platform ต่างประเทศ ถ้ากิจการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มให้แจ้งขอมูล TAX ID กับ Platform ทาง Platform จะเรียกเก็บเฉพาะค่าบริการ (ไม่ได้เก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม)

กิจการมีหน้าที่ยื่นแบบ ภ.พ.36 จ่าย VAT 7% แทน Platform ต่างประเทศ และนำมาใช้เป็นภาษีซื้อได้ในเดือนถัดไป

และสำหรับกิจการที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ทาง Platform จะคิดค่าบริการและภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% มาอยู่แล้ว กิจการไม่มีหน้าที่ต้องนำส่ง ภ.พ.36 ซ้ำอีก

.