ธุรกิจโรงแรมที่ลูกค้าจองผ่าน Agoda ซึ่งวันที่ลูกค้าจองกับ Agoda ชำระค่าห้องผ่านบัตรเครดิต มีภาษีอะไรมาเกี่ยวข้องบ้าง

• ภาษีเงินได้นิติบุคคล

บริษัทต้องรับรู้รายได้ ตามเกณฑ์สิทธิ ตามม.65 แห่งประมวลรัษฎากร คือเมื่อลูกค้าใช้บริการห้องพักเรียบร้อยแล้ว

กรณีบริษัทได้รับเงินค่าห้อง แต่ยังไม่ได้ให้บริการจะต้องบันทึกเป็นรายได้รับล่วงหน้า และกลับรายการรายได้รับล่วงหน้าเป็นรายได้ เมื่อลูกค้ามาใช้บริการห้องพัก

• ภาษีมูลค่าเพิ่ม

Tax point ของธุรกิจบริการ เกิดเมื่อได้รับชำระเงินหรือ ออกใบกำกับภาษี กรณีลูกค้าจองผ่าน Agoda และชำระเงินด้วยบัตรเครดิต บริษัทมีหน้าที่ออกใบกำกับภาษีให้กับลูกค้าที่ใช้บริการห้องพักบริษัท และนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยแบบ ภ.พ.30

• ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย

ค่านายหน้าที่จ่ายให้ Agoda ซึ่งเป็นบริษัทในสิงคโปร์ ไม่ต้องถูกหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายตามม.70 เนื่องจากค่านายหน้าตามม.40(2) ถือเป็นกำไรจากธุรกิจตามอนุสัญญาภาษีซ้อน และบริษัทไม่มีสถานประกอบการถาวรในไทย บริษัทจึงไม่มีหน้าที่ยื่นแบบ ภ.ง.ด.54

.