บทความ | จ่ายค่าสิทธิ์การใช้โปรแกรมให้ Platform ต่างประเทศ ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย และยื่น VAT อย่างไร

จ่ายค่าสิทธิ์การใช้โปรแกรมให้ Platform ต่างประเทศ ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย และยื่น VAT อย่างไร

18 ส.ค. 2568
275 Views

Published By

ครูนัท

Platform ต่างประเทศไม่ยอมให้ผู้ใช้บริการหักภาษี ณ ที่จ่าย ผู้ใช้บริการจะต้องควักเงินจ่ายเอง ดังนั้นในการคำนวนภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายจะต้องคำนวณแบบออกให้ตลอดไป
และภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ออกแทนผู้ให้บริการ Platform ต่างประเทศ ถือเป็นส่วนหนึ่งของค่าบริการ ดังนั้นในการคำนวน ภ.พ.36 จะต้องนำ ค่าบริการ + WHT ที่ออกแทน
เป็นฐานในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย

จ่ายค่าสิทธิ์การใช้โปรแกรมให้ Platform ต่างประเทศ ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย และยื่น VAT อย่างไร?

เมื่อบริษัทจ่ายค่าสิทธิ์การใช้โปรแกรมให้ Platform ต่างประเทศ ถือเป็นการจ่ายเงินได้ประมาณ 40(3) มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตราร้อยละ 15 เพื่อนำส่งกรมสรรพากร (สามารถลดเรทลงจาก 15% ลงได้ขึ้นอยู่กับอนุสัญญาภาษีซ้อน)

ต่อมาเมื่อนำบริการมาใช้ในประเทศ บริษัทที่จด VAT มีหน้าที่ยื่นภ.พ.36 และสามารถนำมาใช้เป็นภาษีซื้อได้ในเดือนถัดไป